Ley de Startups 2026: beneficios fiscales para empresas extranjeras en España

Categoría: Softlanding España · Fiscalidad · Empresas Internacionales | Tiempo de lectura: 8 min

¿Estás pensando en abrir tu empresa en España o ya operas aquí sin aprovechar los incentivos fiscales? La Ley de Startups (Ley 28/2022) introdujo un marco sin precedentes en España para empresas emergentes e inversores internacionales. Este artículo explica exactamente qué beneficios puedes aplicar, quién los puede solicitar y cómo empezar.

¿Qué es la Ley de Startups española?

La Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes conocida como la Ley de Startups entró en vigor el 1 de enero de 2023. Es la primera normativa en España diseñada específicamente para startups, alineada con estándares internacionales y pensada para competir con otros ecosistemas europeos como Francia, Países Bajos o Portugal.

Su objetivo es claro: atraer talento e inversión internacional, reducir cargas fiscales y simplificar la burocracia para empresas tecnológicas e innovadoras en sus primeras etapas.

Para acceder a sus beneficios, una empresa debe obtener la certificación de ENISA (Empresa Nacional de Innovación S.A.), el organismo público que acredita a las empresas como emergentes.

¿Quién puede acogerse a la Ley de Startups?

Para ser reconocida como empresa emergente según el artículo 3 de la Ley, una empresa debe cumplir simultáneamente estas condiciones:

• Ser de nueva o reciente creación menos de 5 años desde su constitución (7 años en biotecnología, energía, industria y otros sectores estratégicos).
• Tener sede o establecimiento permanente en España.
• Ser una empresa tecnológica o de base innovadora, certificada por ENISA.
• No haber distribuido dividendos desde su constitución.
• No cotizar en bolsa.
• No ser resultado de una fusión, escisión o transformación de empresas no consideradas emergentes.

Beneficios fiscales clave

1. Impuesto de Sociedades al 15%

Este es el beneficio más impactante. Las empresas emergentes certificadas tributan al 15% en el Impuesto de Sociedades, frente al tipo general del 25%.

• Aplica durante el primer ejercicio en que se declaran beneficios y los 3 siguientes (4 años en total).
• Además, pueden aplazar el pago del IS durante los 2 primeros años de actividad 12 meses el primero y 6 meses el segundo sin necesidad de garantías ni intereses.
• Quedan exentas de realizar pagos fraccionados durante ese período.

Impacto real: una startup que factura 500.000 € de beneficio neto paga 75.000 € en lugar de 125.000 €. Son 50.000 € que quedan en caja para crecer.

2. Stock options: exención hasta 50.000 € anuales

Las startups no siempre pueden competir en salario con grandes empresas. La Ley de Startups lo tiene en cuenta:

• La exención fiscal en IRPF para acciones, participaciones u opciones entregadas a empleados aumentó de 12.000 € a 50.000 € anuales.
• El pago del impuesto se aplaza hasta que el instrumento sea líquido (IPO, venta a terceros o transcurso de 10 años).

Esto convierte los planes de stock options en una herramienta real de atracción de talento, especialmente para startups internacionales compitiendo con empresas de EEUU o UK.

3. Deducción del 50% para inversores

Para los inversores en startups, la Ley mejoró significativamente el incentivo:

• Deducción del 50% en IRPF sobre la inversión realizada en una empresa emergente (antes era del 30%).
• La base máxima de deducción se elevó de 60.000 € a 100.000 €.
• El plazo para suscribir acciones o participaciones es de 5 años desde la constitución (hasta 7 años en categorías especiales).

Esto convierte a España en uno de los destinos más competitivos de Europa para inversores ángel e inversores en etapas tempranas.

4. Régimen de Impatriados: la "Ley Beckham" ampliada

La Ley de Startups amplió significativamente el Régimen Especial de Impatriados (popularmente conocido como "Ley Beckham"), que permite a trabajadores extranjeros que se trasladan a España tributar como no residentes (tipo fijo del 24% en IRPF hasta 600.000 €):

Cambios clave:

• El período previo sin residencia fiscal en España se redujo de 10 a 5 años.
• Se amplía a trabajadores remotos que se trasladan a España (nómadas digitales).
• Se amplía a directivos de startups, independientemente de su porcentaje accionarial.
• La familia puede acogerse: cónyuge e hijos menores de 25 años pueden beneficiarse del régimen.

5. Visa y permiso de residencia para emprendedores

La Ley también simplificó la entrada de talento internacional:

• Visado de emprendedor: permite residir en España para desarrollar un proyecto de empresa emergente.
• Los permisos de residencia para emprendedores e inversores extranjeros se amplían de 1 a 3 años, renovables.
• El procedimiento de autorización se gestiona a través de la Oficina Económica y Comercial desde el país de origen.

6. Carried interest con tratamiento fiscal preferente

Para fondos de venture capital y private equity con presencia en España:

• Los "success fees" o carried interest reciben tratamiento específico como rendimiento del trabajo.
• Se aplica una reducción del 50% en la base imponible, sujeto a determinadas condiciones.

Esto equipara a España con jurisdicciones como Reino Unido o Luxemburgo en el tratamiento de este instrumento.

¿Cómo obtener la certificación ENISA?

La certificación de empresa emergente la otorga ENISA y es el paso imprescindible para acceder a todos los beneficios.

Proceso resumido:

• Solicitud online a través del portal de ENISA.
• Presentación de la memoria de actividad que acredite el carácter innovador.
• Evaluación del equipo técnico de ENISA.
• Resolución en plazo aproximado de 3 meses.
• La certificación se renueva anualmente mientras se cumplan los requisitos.

Criterios que valora ENISA: carácter innovador del modelo de negocio o tecnología, escalabilidad del modelo, capacidad del equipo fundador e impacto potencial en el mercado.

Lo que la Ley NO cubre: puntos de atención

No todo es positivo. Hay aspectos que las empresas extranjeras deben tener en cuenta:

• El IS al 15% aplica solo 4 años. Pasado ese período, la empresa tributa al tipo general (25%). La planificación fiscal a largo plazo es esencial.
• Los beneficios cesan si la empresa deja de cumplir los requisitos (por ejemplo, si distribuye dividendos antes de tiempo).
• La certificación ENISA no es automática. Requiere preparación documental y puede ser denegada si la memoria no es suficientemente sólida.
• El Régimen de Impatriados tiene incompatibilidades. No es compatible con haber sido residente fiscal en España en los 5 años anteriores.

Resumen: beneficios de la Ley de Startups en España

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Referencia normativa: Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes.